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本稿では、ベトナムで広く普及している2つのビジネスモデル、個人事業主と会社について、詳細な分析を行います。法的基盤、責任制度、税務、会計、拡張性、最新のサポートツールなど、最も重要な基準に基づいて、これら2つのモデルを詳細に比較します。個人事業主や企業が包括的な視点を持ち、メリットとデメリットを把握することで、それぞれのビジョンとリソースに最適な戦略的意思決定を行えるよう支援します。本稿を読めば、読者はそれぞれのビジネスモデルの性質を理解するだけでなく、必要に応じて効果的かつ柔軟に事業を運営する方法も理解できるでしょう。
個人事業主（SPP）とは、個人または世帯員が登録した事業形態であり、世帯主が事業活動に必要な全ての資産について責任を負うことと定義されます。政令01/2021/ND-CPの発効以降、SPPの設立主体は、18歳以上のベトナム国民で完全な民事行為能力を有する個人、または世帯となりました。この規定により、SPPの設立主体のリストから「個人団体」が削除されたことは注目に値します。
規模の面では、HKDは様々な場所で事業を展開することが認められていますが、事業展開地の税務当局および市場管理機関への届出が必須です。ただし、支店や駐在員事務所の開設は厳しく制限されています。政令01/2021/ND-CPにおけるもう一つの重要な変更点は、従来の従業員数の上限（10人未満）が撤廃され、HKDは企業への転換を必要とせずに10人を超える従業員を雇用できるようになりました。HKDの責任制度は無制限であり、所有者は事業活動から生じるすべての債務および義務について、その個人資産の全てをもって責任を負うことになります。
企業（会社）とは、独自の名称と独立した資産を有し、事業活動を行うために法的に設立された組織です。ベトナムで一般的な会社形態には、有限責任会社（1名または2名以上の社員）、株式会社、私企業、パートナーシップなどがあります。会社の大きな特徴は、法的地位（私企業を除く）と法的印章を有することです。
会社は、様々な場所に支店や駐在員事務所を設立することで規模を拡大する権利を有し、従業員数にも制限はありません。会社の責任体制は種類によって異なりますが、LLCやJSCなどの一般的な形態はすべて有限責任であり、つまり構成員は会社に出資した資本の範囲内でのみ責任を負います。
これら2つのビジネスモデルの選択と運営は、特定の法的文書システムによって厳密に規制されています。これらの文書は、運営方法を規定するだけでなく、ビジネスプロセス中に発生する問題を解決するための基盤としても機能します。
2020年企業法（第59/2020/QH14号）は、企業の種類、設立条件、ガバナンス構造、メンバーの権利と義務を詳述する中核的な法的基盤です。
政令01/2021/ND-CPは、企業および事業所の登録手続きに関する詳細なガイダンスを提供する上で重要な役割を果たし、以前の政令78/2015/ND-CPに代わるものです。この文書は、特に設立および従業員数の制限に関する事項において、事業所に関する多くの重要な規制を変更しました。
2019年の税務管理法および通達40/2021/TT-BTCなどの指導通達では、一括納税方式と申告納税方式の区別を含め、両方のモデルに適用される納税義務と税額計算方法が規定されています。
政令 130/2018/ND-CP は、電子取引の法的根拠であり、デジタル署名およびデジタル署名認証サービスの法的価値、安全条件、使用を規制します。
概要と簡単な比較のために、個人事業主と会社の主な違いをまとめた表を以下に示します。
| 基準 | 個人事業主（SPP） | 会社（例：LLC、株式会社） |
| 法的地位 | 法的地位も法的印章もない | 法的地位を有し（民間企業を除く）、法的印章を有する |
| 法的責任 | 全資産に対する無限責任 | 出資の範囲内での有限責任 |
| 労働スケール | 新しい規制では従業員数に制限はない | 労働者数は無制限 |
| スケーラビリティ | 支店や駐在員事務所は認められません。 | 支店および代表事務所を開設 |
| 会計モード | 簿記（連結納税）が不要な場合もあれば、基本的な簿記（申告納税）が必要な場合もあります | 会計、簿記、財務報告を整理することが必須です。 |
| 納税義務 | 事業許可料、VAT（付加価値税）、個人所得税を納付してください。一括納付または申告納付が可能です。 | 事業許可料、VAT、個人所得税、法人所得税を支払う |
| 資金調達 | 非常に限られており、主に自己資本または個人ローンから | 資本拠出金の増額や債券の発行が可能（LLC、株式） |
これら2つのビジネスモデルの最も根本的な違いは、責任体制です。これは、オーナーが直面するリスクのレベルに影響を与える重要な要素です。
個人事業主の無限責任は重要な特徴です。個人事業主は、事業に直接使用されていない個人資産も含め、すべての資産を個人事業主の負債および金銭的義務の返済に充てなければなりません。これは大きな経済的リスクを伴います。事業が失敗または倒産した場合、個人事業主はすべての資産を失うリスクがあり、これは個人とその家族の生活に直接的かつ深刻な影響を与えます。
むしろ、会社の有限責任は、特にLLCや株式会社にとって大きなメリットとなります。出資者は、出資した資本の範囲内でのみ会社の負債に責任を負います。これにより、オーナーやメンバーの個人資産が保護されます。この制度は投資家のリスクを最小限に抑え、外部からの資本誘致にとってより好ましい環境を作り出します。これは、会社が安全かつ持続的に規模を拡大するための前提条件となります。
納税義務と会計制度は、香港と企業の間で大きく異なる 2 つの要素ですが、強力に統合される傾向にあります。
納税義務：現在、年間売上高が1億VND以上の企業は、事業ライセンス料、VAT（付加価値税）、個人所得税の3種類の税金を納付する必要があります。企業は一括納付または申告納税が可能です。VATと個人所得税は、課税売上高に各事業分野に応じた税率を乗じて算出されます。
企業の場合は、同様の税金に加えて、一般税率 20% の法人所得税 (CIT) も支払う必要があります。
2025年から2026年にかけての政策変更は注目すべき傾向を示しています。2025年6月1日より、年間売上高10億ドン以上の企業は一括納税方式の適用がなくなり、電子申告と電子インボイスの利用が義務付けられます。
次に、決議198/2025/QH15に基づき、2026年1月1日より、香港ドルに対する一括税制が完全に廃止されます。これは、収入に関わらず、すべての香港ドルが申告方法に従って税金を申告し、納税する必要があることを意味します。
この変更により、オーナーの事務負担と会計専門知識の必要性が増大しますが、これらはHKDモデルの主な利点です。HKDと小規模企業間の税務上の境界線が曖昧になるにつれ、新しい規制を遵守するだけでなく、有限責任を通じて個人資産を保護するためにも、株式会社への転換はより合理的な判断となります。
会計帳簿制度：従来、一括納税方式の事業者は帳簿の整備が義務付けられていませんでした。しかし、最新の規定では、申告納税方式の事業者は、収入明細帳、経費明細帳、現金出納帳などの基本的な会計帳簿を作成し、整備することが義務付けられています。
一方、企業は2015年の会計法に従って、専門的な会計部門を組織し、詳細な帳簿を保管し、四半期ごとおよび年次の財務報告書を提出することが義務付けられています。
HKDの制限： HKDは単一の拠点でのみ事業登録が可能であり、支店や駐在員事務所の開設は認められていません。これは市場拡大と事業規模の拡大における大きな障壁となっています。HKDの資金調達能力も非常に限られており、主に自己資本、または個人や信用機関からの借入に依存しています。
当社の利点:一方、法人モデルでは、さまざまな地域に支店、駐在員事務所、事業所を設立することで、企業が柔軟に事業を拡大することができます。
さらに、LLCや株式会社といった形態の会社は、構成員の資本金の増額や、株式会社の場合は社債や株式の発行を通じて、より容易に資本を調達できます。これは、長期的な成長と発展のための戦略的メリットをもたらします。
デジタル署名は、特に電子取引が普及しつつある現代のビジネス環境に欠かせないツールです。
概念と法的価値：デジタル署名は、非対称暗号システムによって作成される電子署名の一種です。手書きの署名や印鑑と同様に機能し、同等の法的価値を持ちます。
デジタル署名が合法であると認められるためには、デジタル署名は、デジタル証明書の有効期間中に作成され、署名時にのみ秘密鍵が署名者の管理下にあることなど、政令 130/2018/ND-CP の第 9 条に定められたセキュリティ条件を満たす必要があります。
一般的なデジタル署名の種類:現在、多くの種類のデジタル署名が使用されており、それぞれに長所と短所があり、それぞれの対象のニーズに適しています。
USBトークン：これは最も伝統的で普及しているタイプのデジタル署名で、コンパクトなUSBデバイスに保存されます。非常に安全で使いやすいですが、デジタル署名を実行するにはコンピューターに接続する必要があります。
HSM: 専用のハードウェア デバイスに保存されるデジタル署名の一種で、高速かつ大量のデジタル署名が可能で、大企業、銀行、金融機関でよく使用されます。
スマートカード：携帯電話のSIMカードに統合されており、モバイルデバイス上で柔軟なデジタル署名を可能にします。ただし、セキュリティに制限があり、ネットワークのカバーエリアに依存します。
リモート署名: プロバイダーのサーバーに秘密鍵を保存できる新しいテクノロジーで、ユーザーは物理デバイスを必要とせずにいつでもどこでもデジタル署名できます。
デジタル署名は、税金の申告や納税、事業登録、社会保険の申告、電子契約の締結など、企業が公的行政手続きや電子取引を行う上で必須のツールです。
中小企業にとって、会計サービスのアウトソーシングはリソースを最適化し、リスクを最小限に抑えるのに役立つ賢明な戦略的ソリューションです。
優れた利点:
コスト最適化：会計サービスの利用コストは、社内に会計部門、特に経験豊富な会計士を採用・維持するコストよりもはるかに低くなることがよくあります。企業は高額な給与を支払う必要がなく、設備、会計ソフトウェア、従業員の福利厚生への投資も必要ありません。
高い専門知識と法務の最新情報: 会計サービス会社には、最新の通達や税法を定期的に把握している高度な資格を持つ専門家チームがおり、正確性と法令遵守の確保に役立ちます。
リスク軽減: 評判の良いサービスプロバイダーは、多くの場合、自らの過失によりエラーが発生した場合に責任を負い、損害を補償するという明確な約束を契約に盛り込んでいます。
潜在的なリスクとその回避方法:
多くのメリットがあるにもかかわらず、会計アウトソーシングサービスの利用には依然としてリスクが伴います。専門性に欠ける会計事務所の中には、虚偽の数字を作成したり、書類の不備、法改正への対応を遅滞させたり、税務リスクや多額の罰金につながる可能性があります。36 これらのリスクを回避するには、企業は低価格だけでなく、長年の経験、明確な業務プロセス、そして財務省発行の実務資格を持つスタッフを擁する、評判の良い会計事務所を選ぶ必要があります。
個人事業主モデルは、限られたリソースと明確な目標を持ち、事業を立ち上げる個人に適しています。このモデルは、小規模で単一の拠点で事業を展開したい場合、またチェーン展開を予定していない場合に適しています。
複雑な規制や高度な認証を必要としないシンプルなビジネスにも最適です。ただし、無限責任制度のため、すべての個人資産が債務返済に充てられる可能性があるため、高い財務リスクを受け入れることが重要です。
一方、コーポレートモデルは、長期的な発展ビジョンを持つ企業にとって戦略的な選択肢です。このモデルでは、支店や駐在員事務所を設立することで、規模と市場を拡大することができます。
有限責任は大きなメリットであり、事業リスクから個人資産を守るのに役立ちます。さらに、会社を設立することで信頼性が高まり、資金調達や大規模なパートナーとの協力が容易になります。資本と経営を提供する個人グループにとって、会社は明確で強固な法的構造を提供します。
税制が継続的に変更されているため、有限責任会社から株式会社への転換はもはや単なる選択肢ではなく、真剣に検討すべき戦略的な動きとなっています。有限責任会社が一定規模に達すると、税務および会計手続きが複雑になり、当初のメリットが薄れてしまいます。
一方で、無限責任のリスクは依然として存在します。株式会社化することで、ビジネスモデルの正式化、個人資産の保護、そしてさらなる成長の機会の創出が可能になります。
変換プロセスには次の手順が含まれます。
ステップ1：財務上の義務を履行する。新規事業を登録する前に、事業主はこれまで発生したすべての負債、従業員の給与、税金を支払わなければなりません。
ステップ2：書類を準備する。書類には、事業登録証明書原本、事業登録申請書、会社定款、メンバー／株主名簿（設立予定の会社の種類によって異なります）などの重要な書類が含まれます。
ステップ3：申請書を提出する。準備した申請書を、新企業の本社所在地である省/市の計画投資局（DPI）傘下の事業登録事務所に提出します。
ステップ4：事業を解散する。新しい事業登録証明書を受け取った後、事業主は古い事業を解散し、事業を終了する手続きを行う必要があります。
会社を設立するか個人事業主として登記するかの選択は、単なる法的手続きの問題ではなく、ビジネスの将来を形作る戦略的な決定です。詳細な分析により、それぞれの事業形態にはそれぞれ長所と短所があり、それぞれの段階や目標に適していることがわかります。
最終的な推奨事項:
限られたリソースで小規模にビジネスアイデアをテストし、高い財務リスクを受け入れたい場合は、家庭ビジネス モデルから始める必要があります。
長期的なビジョンがあり、事業を拡大し、プロフェッショナルなブランドを構築し、そして何よりもビジネスリスクから個人資産を守りたい場合は、最初から会社を設立することを選択する必要があります。
選択したモデルに関わらず、法改正、特に2026年に施行される税制について常に最新の情報を把握しておくことが重要です。さらに、デジタル署名やアウトソーシング会計サービスなど、専門的なツールやサービスに最初から投資することで、効率的な運用、法令遵守、最大限のリスク軽減を実現できます。
