0
تقدم هذه المقالة تحليلاً متعمقاً لنموذجي أعمال شائعين في فيتنام: الملكية الفردية والشركة. ستُقارن المقالة هذين النموذجين بالتفصيل بناءً على أهم المعايير، بدءاً من الأساس القانوني، ونظام المسؤولية، والضرائب، والمحاسبة، وصولاً إلى قابلية التوسع وأدوات الدعم الحديثة. الهدف هو مساعدة الأفراد والشركات على تكوين رؤية شاملة، وفهم المزايا والعيوب، وبالتالي اتخاذ قرارات استراتيجية تُناسب رؤيتهم ومواردهم على النحو الأمثل. بعد القراءة، سيتمكن القراء من فهم طبيعة كل نموذج، بالإضافة إلى معرفة كيفية استخدامه بفعالية ومرونة عند الحاجة.
تُعرَّف الملكية الفردية (SPP) بأنها نموذج أعمال يُسجَّل من قِبَل فرد أو أفراد أسرة، ويكون مالك الأسرة مسؤولاً عن جميع أصوله لأغراض الأنشطة التجارية. منذ سريان المرسوم 01/2021/ND-CP، أصبح من المسموح لهم بتأسيس ملكية فردية الأفراد الفيتناميون الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا فأكثر، والذين يتمتعون بكامل الأهلية القانونية، أو الذين لديهم أسرة. يُشار إلى أن هذه اللائحة قد حذفت "مجموعات الأفراد" من قائمة الأشخاص المسموح لهم بتأسيس ملكية فردية.
من حيث الحجم، يُسمح لشركة هونغ كونغ دي (HKD) بالعمل في مواقع مختلفة، ولكن يجب عليها إخطار السلطات الضريبية وهيئات إدارة السوق في مكان العمل بشكل كامل. ومع ذلك، يُحظر على شركة هونغ كونغ دي (HKD) فتح فروع أو مكاتب تمثيلية إضافية. ومن التغييرات المهمة الأخرى في المرسوم 01/2021/ND-CP إلغاء الحد الأقصى السابق لعدد الموظفين (أقل من 10 أشخاص)، مما يسمح لشركة هونغ كونغ دي (HKD) بتوظيف أكثر من 10 موظفين دون الحاجة إلى التحول إلى شركة. نظام المسؤولية في شركة هونغ كونغ دي (HKD) غير محدود، مما يعني أن المالك مسؤول بجميع أصوله الشخصية عن جميع الديون والالتزامات الناشئة عن الأنشطة التجارية.
الشركة (أو المؤسسة) هي منظمة لها اسمها الخاص وأصولها المستقلة، وهي مؤسسة قانونية لممارسة الأنشطة التجارية. تشمل أنواع الشركات الشائعة في فيتنام الشركات ذات المسؤولية المحدودة (عضو واحد أو عضوان أو أكثر)، والشركات المساهمة، والمؤسسات الخاصة، وشركات التضامن. ومن أبرز سمات الشركة امتلاكها وضعًا قانونيًا (باستثناء المؤسسات الخاصة) وختمًا قانونيًا.
للشركة أيضًا الحق في توسيع نطاقها بإنشاء فروع ومكاتب تمثيلية في مواقع مختلفة، وهي غير محدودة بعدد الموظفين. يختلف نظام مسؤولية الشركة باختلاف نوعها، إلا أن النماذج الشائعة، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة وشركة مساهمة عامة، جميعها ذات مسؤولية محدودة، أي أن مسؤولية الأعضاء تقتصر على حدود رأس المال المُساهم به في الشركة.
يخضع اختيار وتشغيل أحد هذين النموذجين التجاريين لرقابة صارمة من خلال نظام محدد من الوثائق القانونية. هذه الوثائق لا تُشكل آلية العمل فحسب، بل تُشكل أيضًا أساسًا لحل أي مشاكل قد تنشأ أثناء سير العمل.
قانون المؤسسات 2020 (رقم 59/2020/QH14) هو الأساس القانوني الأساسي، والذي يوضح أنواع المؤسسات، وشروط التأسيس، وهيكل الحوكمة، وحقوق والتزامات الأعضاء.
يلعب المرسوم 01/2021/ND-CP دورًا هامًا في توفير إرشادات مفصلة بشأن عملية تسجيل الشركات والأسر التجارية، ليحل محل المرسوم السابق 78/2015/ND-CP. وقد غيّر هذا المرسوم العديد من اللوائح المهمة المتعلقة بالأسر التجارية، وخاصةً فيما يتعلق بحدود التأسيس والعمل.
ينص قانون إدارة الضرائب لعام 2019 والنشرات التوجيهية مثل النشرة 40/2021/TT-BTC على الالتزامات الضريبية وطرق حساب الضرائب المطبقة على كلا النموذجين، بما في ذلك التمييز بين طريقة الضريبة الإجمالية وطريقة الإقرار.
المرسوم 130/2018/ND-CP هو الأساس القانوني للمعاملات الإلكترونية، وينظم القيمة القانونية وشروط السلامة واستخدام التوقيعات الرقمية وخدمات التصديق على التوقيعات الرقمية.
للحصول على نظرة عامة ومقارنة سهلة، فيما يلي جدول ملخص للاختلافات الرئيسية بين الملكية الفردية والشركة.
| معايير | الملكية الفردية (SPP) | الشركة (على سبيل المثال شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة مساهمة) |
| الوضع القانوني | لا يوجد وضع قانوني، ولا ختم قانوني | لها وضع قانوني (باستثناء المؤسسات الخاصة)، ولها ختم قانوني |
| المسؤولية القانونية | مسؤولية غير محدودة مع جميع الأصول | المسؤولية المحدودة في نطاق مساهمة رأس المال |
| مقياس العمل | لا يوجد حد لعدد الموظفين بموجب اللوائح الجديدة | عدد غير محدود من العمال |
| قابلية التوسع | لا يسمح بإنشاء فروع أو مكاتب تمثيلية. | الفروع المفتوحة والمكاتب التمثيلية |
| وضع المحاسبة | قد لا يتطلب مسك الدفاتر (الضريبة الموحدة) أو قد يتطلب مسك الدفاتر الأساسية (الضريبة المعلنة) | من الضروري تنظيم المحاسبة ومسك الدفاتر والتقارير المالية. |
| المسؤولية الضريبية | ادفع رسوم ترخيص الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي. يمكنك استخدام طريقة الدفعة الإجمالية أو الإقرار الضريبي. | دفع رسوم ترخيص الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة دخل الشركات |
| جمع رأس المال | محدودة للغاية، في الغالب من رأس المال الخاص أو القروض الشخصية | يمكن زيادة مساهمة رأس المال أو إصدار سندات (شركة ذات مسؤولية محدودة، أسهم) |
الفرق الجوهري بين هذين النموذجين التجاريين هو نظام المسؤولية. فهو عامل أساسي يؤثر على مستوى المخاطر التي يواجهها المالك.
تُعد المسؤولية غير المحدودة للمؤسسة الفردية ميزةً هامة. إذ يجب على مالك المؤسسة الفردية استخدام جميع أصوله، بما في ذلك أصوله الشخصية غير المستخدمة مباشرةً لأغراض العمل، لسداد ديون المؤسسة الفردية والتزاماتها المالية. وهذا يُشكل مخاطرة مالية جسيمة. ففي حال فشل الشركة أو إفلاسها، يُخاطر مالك المؤسسة الفردية بفقدان جميع أصوله، مما يُؤثر بشكل مباشر وخطير على حياة الفرد وأسرته.
على العكس من ذلك، تُعدّ المسؤولية المحدودة للشركة ميزةً كبيرة، خاصةً للشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة. لا يتحمل المساهمون في رأس المال مسؤولية ديون الشركة إلا في حدود رأس مالهم. وهذا يُوفّر حمايةً للأصول الشخصية للمالكين والأعضاء. يُساعد هذا النظام على تقليل المخاطر التي قد يتعرض لها المستثمرون، مما يُهيئ بيئةً أكثر ملاءمةً لجذب رؤوس الأموال من الخارج، وهو ما يُمكّن الشركة من توسيع نطاق أعمالها بأمان واستدامة.
إن الالتزامات الضريبية وأنظمة المحاسبة هما عاملان يختلفان بشكل كبير بين هونغ كونغ والشركات، ولكنهما يميلان إلى التكامل بقوة.
الالتزامات الضريبية: حاليًا، يتعين على الشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية 100 مليون دونج فيتنامي أو أكثر دفع ثلاثة أنواع رئيسية من الضرائب: رسوم ترخيص الأعمال، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي. يمكن للشركات دفع الضرائب دفعةً واحدةً أو عن طريق الإقرار الضريبي. تُحسب ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي بناءً على الإيرادات الخاضعة للضريبة مضروبةً في معدل الضريبة لكل قطاع تجاري.
بالنسبة للشركات، بالإضافة إلى الضرائب المماثلة، يجب عليها أيضًا دفع ضريبة دخل الشركات (CIT) بمعدل عام قدره 20%.
يُظهر تغيير السياسة للفترة 2025-2026 اتجاهًا ملحوظًا. ابتداءً من 1 يونيو 2025، لن تخضع الشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية مليار دونج فيتنامي أو أكثر لضريبة المبلغ الإجمالي، وستُلزم بالتحول إلى الإقرار الضريبي الإلكتروني واستخدام الفواتير الإلكترونية.
بناءً على القرار رقم 198/2025/QH15، سيتم إلغاء نظام الضريبة الإجمالية على دولار هونغ كونغ بالكامل اعتبارًا من 1 يناير 2026. هذا يعني أن جميع دولارات هونغ كونغ، بغض النظر عن إيراداتها، مُلزمة بالإعلان عن الضرائب ودفعها وفقًا لطريقة الإعلان.
يزيد هذا التغيير من العبء الإداري ويزيد من حاجة المالك إلى خبرة محاسبية، وهما من أهم مزايا نموذج هونغ كونغ. ومع اختفاء الحدود الضريبية بين هونغ كونغ والشركات متناهية الصغر، أصبح التحول إلى شركة قرارًا أكثر عقلانية، ليس فقط للامتثال للأنظمة الجديدة، بل أيضًا لحماية الأصول الشخصية من خلال المسؤولية المحدودة.
نظام المحاسبة ومسك الدفاتر: في السابق، لم تكن الشركات التي تدفع ضريبة إجمالية مُلزمة بمسك الدفاتر. لكن، وفقًا لأحدث اللوائح، يجب على الشركات التي تدفع ضريبة عن طريق الإقرار الضريبي فتح دفاتر محاسبية أساسية والاحتفاظ بها، مثل دفاتر الإيرادات التفصيلية، ودفاتر المصروفات، ودفاتر النقدية، وغيرها.
وفي الوقت نفسه، يتعين على الشركات تنظيم قسم محاسبة محترف، والاحتفاظ بسجلات تفصيلية، وتقديم تقارير مالية ربع سنوية وسنوية وفقًا لقانون المحاسبة لعام 2015.
قيود هونغ كونغ: لا يُسمح لبنك هونغ كونغ بالتسجيل لممارسة الأعمال إلا في موقع واحد، ولا يُسمح له بفتح فروع أو مكاتب تمثيلية. وهذا يُشكّل عائقًا كبيرًا أمام توسيع السوق ونطاق الأعمال. كما أن قدرة بنك هونغ كونغ على حشد رأس المال محدودة للغاية، إذ يعتمد بشكل رئيسي على رأس ماله الخاص أو على الاقتراض من الأفراد والمؤسسات الائتمانية.
مميزات الشركة: على النقيض من ذلك، يسمح النموذج المؤسسي للشركات بتوسيع عملياتها بمرونة من خلال إنشاء فروع أو مكاتب تمثيلية أو مواقع أعمال في العديد من المناطق المختلفة.
علاوة على ذلك، يُمكن لشركات مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة العامة جمع رأس المال بسهولة أكبر من خلال زيادة مساهمات رأس مال الأعضاء أو إصدار سندات وأسهم (بالنسبة للشركات المساهمة العامة). وهذا يُحقق مزايا استراتيجية للنمو والتطور على المدى الطويل.
يعد التوقيع الرقمي أداة لا غنى عنها في بيئة الأعمال الحديثة، وخاصة عندما أصبحت المعاملات الإلكترونية تحظى بشعبية متزايدة.
المفهوم والقيمة القانونية: التوقيع الرقمي هو شكل من أشكال التوقيع الإلكتروني، يُنشأ بواسطة نظام تشفير غير متماثل. يعمل كتوقيع يدوي أو ختم تجاري، وله قيمة قانونية مماثلة.
لكي يتم الاعتراف بالتوقيع الرقمي على أنه قانوني، يجب أن يستوفي شروط الأمان الواردة في المادة 9 من المرسوم 130/2018/ND-CP، بما في ذلك إنشاؤه خلال فترة صلاحية الشهادة الرقمية وأن يكون المفتاح السري تحت سيطرة الموقع فقط في وقت التوقيع.
أنواع التوقيعات الرقمية الشائعة: يوجد حاليًا العديد من أنواع التوقيعات الرقمية قيد الاستخدام، ولكل منها مزاياها وعيوبها، وهي مناسبة لاحتياجات كل موضوع:
رمز USB: يُعد هذا النوع من التوقيعات الرقمية الأكثر شيوعًا وتقليديًا، ويُخزَّن على جهاز USB صغير. يتميز بأمانه العالي وسهولة استخدامه، ولكنه يتطلب توصيله بجهاز كمبيوتر لإجراء التوقيع الرقمي.
HSM: هو نوع من التوقيعات الرقمية المخزنة على أجهزة متخصصة، قادرة على إنشاء توقيعات رقمية عالية السرعة وكميات كبيرة، وغالبًا ما تستخدم في الشركات الكبيرة والبنوك والمؤسسات المالية.
البطاقة الذكية: مدمجة في شريحة الهاتف، مما يسمح بتوقيع رقمي مرن على الأجهزة المحمولة. مع ذلك، لها قيود أمنية وتعتمد على منطقة تغطية الشبكة.
التوقيع عن بعد: هي تقنية جديدة تسمح بتخزين المفاتيح السرية على خادم المزود، مما يساعد المستخدمين على التوقيع رقميًا في أي وقت وفي أي مكان دون الحاجة إلى أجهزة مادية.
يعد التوقيع الرقمي أداة إلزامية للشركات لتنفيذ الإجراءات الإدارية العامة والمعاملات الإلكترونية مثل الإقرار الضريبي والدفع، وتسجيل الأعمال، وإقرار التأمينات الاجتماعية، وتوقيع العقود الإلكترونية.
بالنسبة للشركات الصغيرة، يعد الاستعانة بمصادر خارجية لخدمات المحاسبة حلاً استراتيجيًا ذكيًا، حيث يساعد على تحسين الموارد وتقليل المخاطر.
المزايا المتميزة:
تحسين التكلفة: غالبًا ما تكون تكلفة الاستعانة بخدمات المحاسبة أقل بكثير من تكلفة توظيف قسم محاسبة داخلي والحفاظ عليه، وخاصةً المحاسبين ذوي الخبرة. لا يتعين على الشركات دفع رواتب عالية، ولا تحتاج إلى الاستثمار في المعدات أو برامج المحاسبة أو مزايا الموظفين.
خبرة عالية وتحديثات قانونية: تمتلك شركات خدمات المحاسبة فريقًا من الخبراء المؤهلين تأهيلاً عالياً والذين يتم تحديثهم بانتظام بأحدث النشرات والقوانين الضريبية، مما يساعد على ضمان الدقة والامتثال القانوني.
التخفيف من المخاطر: غالبًا ما يكون لدى مقدمي الخدمات ذوي السمعة الطيبة التزام واضح في العقد بتحمل المسؤولية وتعويض الأضرار إذا حدثت أخطاء بسبب خطأهم.
المخاطر المحتملة وكيفية تجنبها:
على الرغم من المزايا العديدة، لا تزال هناك مخاطر مرتبطة بالاستعانة بخدمات المحاسبة الخارجية. قد تُقدم بعض الوحدات غير المهنية أرقامًا زائفة، أو تتخلف عن تسليم مستندات كاملة، أو تُخفق في تحديث التغييرات القانونية في الوقت المناسب، مما يُعرّض الشركات لمخاطر ضريبية وغرامات باهظة.36 لتجنب هذه المخاطر، ينبغي على الشركات ألا تقتصر على الأسعار المنخفضة فحسب، بل ينبغي عليها أيضًا اختيار وحدات ذات سمعة طيبة وخبرة طويلة، وإجراءات عمل واضحة، وفريق عمل حاصل على شهادات ممارسة صادرة عن وزارة المالية.
نموذج الملكية الفردية مناسب للأفراد الذين بدأوا للتو مشروعًا تجاريًا بموارد محدودة وأهداف واضحة. هذا النموذج مناسب أيضًا عندما ترغب في ممارسة الأعمال على نطاق صغير، في موقع واحد، ولا تنوي التوسع إلى سلسلة.
وهو مثالي أيضًا للشركات البسيطة التي لا تتطلب لوائح معقدة أو شهادات عالية المستوى. ومع ذلك، من المهم تقبّل المخاطر المالية العالية نظرًا لنظام المسؤولية غير المحدودة، مما يعني إمكانية استخدام جميع الأصول الشخصية لسداد الديون.
على العكس من ذلك، يُعدّ نموذج الشركات خيارًا استراتيجيًا لمن لديهم رؤية تنموية طويلة المدى. يتيح لك هذا النموذج توسيع نطاق عملك وسوقك من خلال إنشاء فروع ومكاتب تمثيلية.
تُعدّ المسؤولية المحدودة ميزةً كبيرة، إذ تُساعد على حماية الأصول الشخصية من مخاطر الأعمال. علاوةً على ذلك، يُساعد تأسيس شركة على بناء المصداقية، ويُسهّل تعبئة رأس المال والتعاون مع شركاء كبار. بالنسبة لمجموعات الأفراد الذين يُساهمون برأس المال والإدارة، تُوفّر الشركة هيكلًا قانونيًا واضحًا ومُحكمًا.
مع التغيرات المستمرة في السياسات الضريبية، لم يعد التحول من شركة ذات مسؤولية محدودة إلى شركة مساهمة خيارًا اختياريًا، بل خطوة استراتيجية ينبغي دراستها بجدية. فبمجرد أن تنمو الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى مستوى معين، تصبح الإجراءات الضريبية والمحاسبية أكثر تعقيدًا، مما يقلل من المزايا الأولية لهذا النموذج.
في غضون ذلك، لا تزال مخاطر المسؤولية غير المحدودة قائمة. سيساعد التحول إلى شركة على إضفاء طابع رسمي على نموذج العمل، وحماية الأصول الشخصية، وإتاحة المزيد من فرص النمو.
تتضمن عملية التحويل الخطوات التالية:
الخطوة الأولى: استيفاء الالتزامات المالية. قبل تسجيل أي مشروع جديد، يجب على المالك سداد جميع الديون ورواتب الموظفين والضرائب المستحقة حتى تاريخه.
الخطوة الثانية: إعداد المستندات. تشمل هذه المستندات وثائق مهمة مثل شهادة تسجيل الشركة الأصلية، وطلب تسجيل الشركة، وميثاق الشركة، وقائمة الأعضاء/المساهمين (حسب نوع الشركة المقصودة).
الخطوة الثالثة: تقديم الطلب. قدّم الطلب المُعدّ إلى مكتب تسجيل الأعمال التابع لإدارة التخطيط والاستثمار في المقاطعة/المدينة التي يقع فيها مقرّ الشركة الجديدة.
الخطوة الرابعة: حل الشركة. بعد استلام شهادة تسجيل الشركة الجديدة، يتعين على المالك اتخاذ إجراءات حل الشركة القديمة لإنهاء عملياتها.
إن الاختيار بين تأسيس شركة وتسجيل مؤسسة فردية ليس مجرد إجراءات قانونية، بل هو قرار استراتيجي يُحدد مستقبل أعمالك. يُظهر التحليل المُفصّل أن لكل نموذج مزاياه وعيوبه، وهو مناسب لمراحل وأهداف مُختلفة.
التوصية النهائية:
يجب عليك أن تبدأ بنموذج الأعمال المنزلية إذا كنت تريد فقط اختبار فكرة عملك على نطاق صغير، بموارد محدودة وقبول مخاطر مالية عالية.
يجب عليك اختيار إنشاء شركة منذ البداية إذا كان لديك رؤية طويلة المدى، وتريد التوسع وبناء علامة تجارية احترافية والأهم من ذلك تريد حماية الأصول الشخصية من مخاطر العمل.
بغض النظر عن النموذج المختار، من الضروري مواكبة التغييرات القانونية، وخاصة السياسات الضريبية التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2026. علاوة على ذلك، فإن الاستثمار في الأدوات والخدمات المهنية منذ البداية، مثل التوقيعات الرقمية وخدمات المحاسبة الخارجية، سيضمن عمليات فعالة وامتثالاً قانونياً وخفضاً أقصى للمخاطر.
