0
В этой статье представлен углубленный анализ двух популярных бизнес-моделей во Вьетнаме: индивидуального предпринимательства и компании. В статье подробно сравниваются эти две модели по наиболее важным критериям, включая правовую основу, режим ответственности, налогообложение, бухгалтерский учёт, масштабируемость и современные инструменты поддержки. Цель статьи — помочь частным лицам и компаниям получить полное представление о бизнесе, оценить его преимущества и недостатки, что позволит им принимать стратегические решения, наилучшим образом соответствующие их видению и ресурсам. Прочитав эту статью, читатели не только поймут суть каждой модели, но и научатся эффективно и гибко действовать при необходимости.
Индивидуальное предпринимательство (SPP) определяется как бизнес-модель, зарегистрированная физическим лицом или членами домохозяйства, при этом владелец домохозяйства несёт ответственность за все свои активы, необходимые для ведения бизнеса. С момента вступления в силу Указа 01/2021/ND-CP субъектами, которым разрешено учреждать SPP, являются граждане Вьетнама в возрасте 18 лет и старше, обладающие полной гражданской дееспособностью, или домохозяйства. Примечательно, что данное постановление исключило «группы лиц» из списка субъектов, которым разрешено учреждать SPP.
Что касается масштаба, HKD разрешено вести деятельность в различных местах, но при этом необходимо полностью уведомлять налоговые органы и агентства по управлению рынком по месту ведения деятельности. Однако HKD строго ограничена в возможности открытия новых филиалов или представительств. Еще одним важным изменением в Указе 01/2021/ND-CP является отмена ранее установленного максимального количества сотрудников (менее 10 человек), что позволяет HKD нанимать более 10 сотрудников без необходимости преобразования в частное предприятие. Режим ответственности HKD не ограничен, что означает, что владелец несет ответственность всем своим личным имуществом по всем долгам и обязательствам, возникающим в связи с предпринимательской деятельностью.
Предприятие (компания) – это организация с собственным наименованием, независимыми активами, созданная в соответствии с законодательством для осуществления предпринимательской деятельности. Распространенными типами компаний во Вьетнаме являются общества с ограниченной ответственностью (с одним или двумя или более участниками), акционерные общества, частные предприятия и товарищества. Важной особенностью компании является наличие у неё юридического статуса (за исключением частных предприятий) и печати.
Компания также имеет право расширять свою деятельность, открывая филиалы и представительства в различных местах, и не имеет ограничений по количеству сотрудников. Режим ответственности компании зависит от её типа, но такие распространённые модели, как ООО и АО, предусматривают ограниченную ответственность, то есть участники несут ответственность только в пределах внесённого в компанию капитала.
Выбор и функционирование одной из этих двух бизнес-моделей строго регламентируются определённой системой правовых документов. Эти документы не только определяют способ ведения бизнеса, но и служат основой для решения любых проблем, возникающих в ходе ведения бизнеса.
Закон «О предприятиях» 2020 года (№ 59/2020/QH14) является основной правовой основой, в которой подробно описаны типы предприятий, условия создания, структура управления, а также права и обязанности участников.
Декрет 01/2021/ND-CP играет важную роль в предоставлении детального руководства по регистрации предприятий и хозяйственных обществ, заменяя предыдущий Декрет 78/2015/ND-CP. Этот документ изменил многие важные положения, касающиеся хозяйственных обществ, особенно в части создания предприятий и ограничений на рабочую силу.
Закон «О налоговом администрировании» 2019 года и руководящие циркуляры, такие как Циркуляр 40/2021/TT-BTC, устанавливают налоговые обязательства и методы расчета налога, применимые к обеим моделям, включая различие между методом паушального налога и методом декларирования.
Постановление 130/2018/ND-CP является правовой основой электронных транзакций, регулирующей юридическую ценность, условия безопасности и использование цифровых подписей и услуг по сертификации цифровых подписей.
Для обзора и простого сравнения ниже приведена сводная таблица основных различий между индивидуальным предприятием и компанией.
| Критерии | Индивидуальное предпринимательство (SPP) | Компания (например, ООО, акционерное общество) |
| Правовой статус | Нет юридического статуса, нет юридической печати | Имеет статус юридического лица (кроме частных предприятий), имеет юридическую печать |
| Юридическая ответственность | Неограниченная ответственность всеми активами | Ограниченная ответственность в пределах взноса капитала |
| Масштаб труда | Никаких ограничений на количество сотрудников в соответствии с новыми правилами | Неограниченное количество работников |
| Масштабируемость | Филиалы и представительства не допускаются. | Открытие филиалов и представительств |
| Режим учета | Может не требовать ведения бухгалтерского учета (консолидированный налог) или может требовать базового ведения бухгалтерского учета (декларируемый налог) | Обязательной является организация бухгалтерского учета, ведения бухгалтерской и финансовой отчетности. |
| Налоговая ответственность | Оплачивайте сборы за лицензию на ведение бизнеса, НДС, подоходный налог с физических лиц. Можно применять метод единовременной выплаты или декларирования. | Оплачивайте сборы за лицензию на ведение бизнеса, НДС, подоходный налог с физических лиц и корпоративный подоходный налог |
| Привлечение капитала | Очень ограниченно, в основном за счет собственного капитала или личных займов | Может увеличить взнос в уставный капитал или выпустить облигации (ООО, акции) |
Наиболее фундаментальное различие между этими двумя бизнес-моделями заключается в режиме ответственности. Это ключевой фактор, влияющий на уровень риска, которому подвергается владелец.
Неограниченная ответственность индивидуального предпринимателя является важной особенностью. Индивидуальный предприниматель обязан использовать все свои активы, включая личные активы, не используемые непосредственно в коммерческих целях, для погашения долгов и финансовых обязательств индивидуального предпринимателя. Это создаёт огромный финансовый риск. В случае банкротства или банкротства бизнеса индивидуальный предприниматель рискует потерять все свои активы, что напрямую и серьёзно скажется на жизни самого предпринимателя и его семьи.
Напротив, ограниченная ответственность компании является большим преимуществом, особенно для ООО и акционерных обществ. Вкладчики капитала несут ответственность по долгам компании только в пределах своего внесенного капитала. Это создает уровень защиты личных активов владельцев и участников. Такой режим помогает минимизировать риски для инвесторов, создавая тем самым более благоприятные условия для привлечения внешнего капитала, что является залогом безопасного и устойчивого расширения компании.
Налоговые обязательства и режимы бухгалтерского учета — два фактора, которые существенно различаются между HKD и компаниями, но имеют тенденцию к тесной интеграции.
Налоговые обязательства: В настоящее время предприятия с годовым оборотом 100 миллионов донгов и более обязаны платить 3 основных вида налогов: сбор за лицензию на ведение бизнеса, НДС и подоходный налог с физических лиц. Предприятия могут платить налоги единовременно или по декларациям. НДС и подоходный налог с физических лиц рассчитываются на основе налогооблагаемого дохода, умноженного на налоговую ставку, соответствующую каждому виду деятельности.
Компании, помимо аналогичных налогов, также должны платить корпоративный подоходный налог (КПН) по общей ставке 20%.
Изменение налоговой политики в 2025–2026 годах демонстрирует примечательную тенденцию. С 1 июня 2025 года предприятия с годовым доходом 1 млрд донгов и более больше не будут платить аккордный налог и должны будут перейти на электронное декларирование и использование электронных счетов-фактур.
Далее, согласно Резолюции 198/2025/QH15, с 1 января 2026 года режим аккордного налога для гонконгских долларов будет полностью отменён. Это означает, что все гонконгские доллары, независимо от дохода, обязаны декларировать и уплачивать налоги в соответствии с методом декларирования.
Это изменение увеличивает административную нагрузку и потребность владельца в бухгалтерских знаниях, что является главными преимуществами модели HKD. Поскольку налоговая грань между HKD и микропредприятиями стирается, преобразование в компанию становится более рациональным решением не только для соблюдения новых правил, но и для защиты личных активов посредством ограниченной ответственности.
Бухгалтерский учет и режим ведения бухгалтерской отчетности: Ранее предприятия, уплачивающие аккордный налог, не были обязаны вести бухгалтерский учет. Однако, согласно последним правилам, предприятия, уплачивающие налог декларативным способом, обязаны открыть и вести основные бухгалтерские книги, такие как детальная книга учета доходов, книга расходов, кассовая книга и т. д.
Между тем, в соответствии с Законом о бухгалтерском учете 2015 года компании обязаны организовать профессиональный бухгалтерский отдел, вести подробный учет и представлять квартальные и годовые финансовые отчеты.
Ограничения HKD: HKD может зарегистрироваться для ведения бизнеса только в одном месте и не имеет права открывать филиалы или представительства. Это создаёт серьёзное препятствие для расширения рынка и масштабирования бизнеса. Способность HKD привлекать капитал также весьма ограничена, поскольку компания в основном полагается на собственный капитал или заимствует его у частных лиц и кредитных организаций.
Преимущества компании: В отличие от этого, корпоративная модель позволяет предприятиям гибко расширять свою деятельность путем создания филиалов, представительств или офисов в самых разных местах.
Кроме того, такие типы компаний, как ООО и АО, могут легче привлекать капитал за счёт увеличения взносов участников или выпуска облигаций и акций (для АО). Это даёт стратегические преимущества для долгосрочного роста и развития.
Цифровая подпись является незаменимым инструментом в современной деловой среде, особенно когда электронные транзакции становятся все более популярными.
Понятие и юридическое значение: Цифровая подпись — это форма электронной подписи, созданная с помощью асимметричной криптографической системы. Она действует аналогично собственноручной подписи или печати компании, имея эквивалентную юридическую силу.
Чтобы быть признанной законной, цифровая подпись должна соответствовать условиям безопасности, изложенным в статье 9 Постановления 130/2018/ND-CP, в том числе она должна быть создана в течение срока действия цифрового сертификата, а секретный ключ должен находиться под контролем подписывающего лица только в момент подписания.
Популярные типы цифровых подписей: В настоящее время используется множество типов цифровых подписей, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки, подходящие для нужд каждого субъекта:
USB-токен: это самый традиционный и популярный тип цифровой подписи, хранящийся на компактном USB-устройстве. Он отличается высокой безопасностью и простотой использования, но для создания цифровой подписи требуется подключение к компьютеру.
HSM: тип цифровой подписи, хранящейся на специализированных аппаратных устройствах, способный обеспечивать высокоскоростную и объемную цифровую подпись, часто используемый крупными предприятиями, банками и финансовыми учреждениями.
Смарт-карта: интегрирована в SIM-карту телефона, обеспечивает гибкую цифровую подпись на мобильных устройствах. Однако она имеет ограничения по безопасности и зависит от зоны покрытия сети.
Удаленная подпись: это новая технология, которая позволяет хранить секретные ключи на сервере провайдера, помогая пользователям выполнять цифровую подпись в любое время и в любом месте без необходимости использования физических устройств.
Цифровая подпись является обязательным инструментом для предприятий при выполнении государственных административных процедур и электронных транзакций, таких как подача налоговых деклараций и уплата налогов, регистрация бизнеса, подача деклараций о социальном страховании и электронное подписание договоров.
Для малого бизнеса аутсорсинг бухгалтерских услуг — это разумное стратегическое решение, помогающее оптимизировать ресурсы и минимизировать риски.
Выдающиеся преимущества:
Оптимизация затрат: расходы на найм бухгалтерских услуг зачастую значительно ниже, чем расходы на подбор и содержание собственного бухгалтерского отдела, особенно опытных бухгалтеров. Компаниям не нужно платить высокие зарплаты, инвестировать в оборудование, бухгалтерское программное обеспечение или льготы для сотрудников.
Высокая квалификация и знание последних юридических новостей: компании, предоставляющие бухгалтерские услуги, располагают командой высококвалифицированных экспертов, которые регулярно получают информацию о последних циркулярах и налоговом законодательстве, что помогает обеспечить точность и соблюдение законодательства.
Снижение риска: уважающие себя поставщики услуг часто имеют четкое обязательство в договоре взять на себя ответственность и компенсировать ущерб, если ошибки произошли по их вине.
Потенциальные риски и как их избежать:
Несмотря на многочисленные преимущества, использование услуг аутсорсинга бухгалтерского учета по-прежнему сопряжено с рисками. Некоторые непрофессиональные организации могут предоставлять ложные данные, не предоставлять полный пакет документов или несвоевременно обновлять законодательство, что приводит к налоговым рискам и крупным штрафам для предприятий.36 Чтобы избежать этих рисков, предприятиям следует не только ориентироваться на низкие цены, но и выбирать проверенные организации с многолетним опытом, чёткими рабочими процессами и штатом сотрудников, имеющих сертификаты Министерства финансов.
Модель индивидуального предпринимательства подходит тем, кто только начинает бизнес с ограниченными ресурсами и чёткими целями. Эта модель подходит, если вы хотите вести небольшой бизнес в одном месте и не планируете расширяться до сети.
Он также идеально подходит для простых предприятий, не требующих сложного регулирования или высокой сертификации. Однако важно принять во внимание высокий финансовый риск, связанный с режимом неограниченной ответственности, который означает, что все личные активы могут быть использованы для погашения долгов.
Напротив, корпоративная модель — стратегический выбор для тех, кто нацелен на долгосрочное развитие. Она позволяет расширять масштабы бизнеса и рынок за счёт открытия филиалов и представительств.
Ограниченная ответственность — это большой плюс, помогающий защитить личные активы от бизнес-рисков. Более того, создание компании способствует укреплению доверия и облегчает привлечение капитала и сотрудничество с крупными партнёрами. Для групп частных лиц, вносящих капитал и управляющих, компания обеспечивает чёткую и строгую юридическую структуру.
В связи с продолжающимися изменениями в налоговой политике преобразование общества с ограниченной ответственностью в акционерное общество уже не является выбором, а стратегическим шагом, требующим серьёзного рассмотрения. По мере роста общества с ограниченной ответственностью до определённого уровня, налоговые и бухгалтерские процедуры становятся сложнее, что сводит на нет первоначальные преимущества этой модели.
Между тем, риски неограниченной ответственности сохраняются. Преобразование в акционерное общество поможет формализовать бизнес-модель, защитить личные активы и открыть больше возможностей для роста.
Процесс конвертации включает в себя следующие этапы:
Шаг 1: Выполнение финансовых обязательств. Перед регистрацией нового бизнеса владелец должен погасить все долги, выплатить зарплаты сотрудникам и уплатить налоги, начисленные на данный момент.
Шаг 2: Подготовка документов. В число необходимых документов входят оригинал свидетельства о регистрации предприятия, заявление на регистрацию предприятия, устав компании и список участников/акционеров (в зависимости от типа компании).
Шаг 3: Подача заявления. Подайте подготовленное заявление в Отдел регистрации предприятий при Департаменте планирования и инвестиций (DPI) провинции/города, где находится головной офис нового предприятия.
Шаг 4: Ликвидация бизнеса. После получения нового свидетельства о регистрации бизнеса владельцу необходимо провести процедуру ликвидации старого бизнеса, чтобы прекратить его деятельность.
Выбор между созданием компании и регистрацией индивидуального предпринимательства — это не просто вопрос юридических формальностей, а стратегическое решение, определяющее будущее вашего бизнеса. Подробный анализ показывает, что каждая модель имеет свои преимущества и недостатки, подходящие для разных этапов и целей.
Заключительная рекомендация:
Если вы просто хотите протестировать свою бизнес-идею в небольшом масштабе, с ограниченными ресурсами и готовыми на высокие финансовые риски, вам следует начать с модели «Домашнее хозяйство».
Если у вас есть долгосрочное видение, вы хотите расширяться, создать профессиональный бренд и, что самое главное, хотите защитить личные активы от бизнес-рисков, вам следует с самого начала принять решение о создании компании.
Независимо от выбранной модели, крайне важно оставаться в курсе изменений в законодательстве, особенно изменений в налоговой политике, которые вступят в силу в 2026 году. Кроме того, инвестирование в профессиональные инструменты и услуги с самого начала, такие как цифровые подписи и аутсорсинг бухгалтерских услуг, обеспечит эффективность работы, соблюдение правовых норм и максимальное снижение рисков.
