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本文深入分析了越南两种流行的商业模式：独资企业和公司。文章将根据最重要的标准，从法律基础、责任制度、税收、会计到可扩展性和现代支持工具，对这两种模式进行详细比较。旨在帮助个人和企业全面了解其优缺点，从而做出最适合其愿景和资源的战略决策。阅读后，读者不仅能理解每种模式的本质，还能在必要时了解如何有效灵活地运营。
独资企业（SPP）是指由个人或家庭成员注册的商业模式，户主对其所有资产负责经营活动。自第01/2021/ND-CP号法令生效以来，允许设立SPP的主体包括年满18周岁、具有完全民事行为能力的越南公民个人或家庭。值得注意的是，该法规已将“个人团体”从允许设立SPP的主体名单中删除。
在规模方面，HKD 被允许在多个不同地点运营，但必须向运营地税务机关和市场管理机构进行全面申报。然而，HKD 受到严格限制，不得开设更多分支机构或代表处。第 01/2021/ND-CP 号法令的另一项重要变化是取消了之前员工人数上限（少于 10 人），允许 HKD 雇用超过 10 名员工，而无需转制为企业。HKD 的责任制度是无限的，这意味着所有者以其全部个人资产对商业活动产生的所有债务和义务负责。
企业（Company）是指依法成立并拥有独立名称和资产，开展经营活动的组织。越南常见的公司类型包括有限责任公司（由一名或两名以上成员组成）、股份公司、私营企业和合伙企业。公司的显著特征是具有法人资格（私营企业除外）并拥有法定印章。
公司还拥有通过在不同地点设立分支机构和代表处来扩大规模的权利，并且员工人数不受限制。公司的责任制度取决于公司类型，但有限责任公司 (LLC) 和股份公司 (JSC) 等常见模式均采用有限责任，这意味着成员仅在公司出资范围内承担责任。
这两种商业模式的选择和运作都受到一套特定的法律文件体系的严格约束。这些文件不仅规范了运营方式，也是解决业务过程中出现任何问题的基础。
2020年企业法（第59/2020/QH14号）是核心法律基础，详细规定了企业类型、成立条件、治理结构以及成员的权利和义务。
第01/2021/ND-CP号法令在企业和商业户登记流程方面发挥着重要作用，它取代了之前的第78/2015/ND-CP号法令。该法令修改了许多关于商业户的重要规定，尤其是在设立和劳动限制方面。
2019年《税收征管法》和第40/2021/TT-BTC号指导性文件规定了两种模式下的纳税义务和计税方法，包括一次性纳税法和申报纳税法的区别。
第130/2018/ND-CP号法令是电子交易的法律基础，规范了数字签名和数字签名认证服务的法律价值、安全条件和使用。
为了便于概述和比较，下面是独资企业和公司的主要区别的汇总表。
| 标准 | 独资企业（SPP） | 公司（例如有限责任公司、股份公司） |
| 法律地位 | 无合法身份，无合法印章 | 具有法人资格（私营企业除外），有法人印章 |
| 法律责任 | 拥有全部资产的无限责任 | 在出资范围内承担有限责任 |
| 劳动规模 | 新规定不再限制员工人数 | 工人数量不受限制 |
| 可扩展性 | 不允许设立分支机构或代表处。 | 开设分公司和代表处 |
| 会计模式 | 可能不需要记账（合并税）或可能需要基本记账（申报税） | 必须组织会计、簿记和财务报告。 |
| 税务责任 | 缴纳营业执照费、增值税、个人所得税。可采用一次性缴纳或申报缴纳方式 | 缴纳营业执照费、增值税、个人所得税、企业所得税 |
| 融资 | 非常有限，主要来自自有资金或个人贷款 | 可以增加资本投入或发行债券（有限责任公司、股票） |
这两种商业模式最根本的区别在于责任制度。这是影响业主风险水平的关键因素。
独资企业的无限责任是其重要特征。独资企业主必须动用其全部资产（包括未直接用于经营的个人资产）来偿还企业的债务和财务义务。这会带来巨大的财务风险。如果企业倒闭或破产，独资企业主将面临失去所有资产的风险，这将对其个人及其家人的生活造成直接而严重的影响。
相反，有限责任公司制度则是一个很大的优势，尤其对于有限责任公司和股份公司而言。出资人仅在其出资范围内对公司债务负责。这为所有者和成员的个人资产提供了一层保护。这种制度有助于最大限度地降低投资者的风险，从而创造更有利的外部资本吸引环境，这是公司安全、可持续地扩张规模的前提。
税收义务和会计制度是香港和公司之间存在显著差异的两个因素，但趋于紧密融合。
纳税义务：目前，年营业额达1亿越南盾及以上的企业必须缴纳三种主要税种：营业执照费、增值税和个人所得税。企业可以一次性缴纳或申报缴纳。增值税和个人所得税的计算方法为：应税收入乘以各业务类别对应的税率。
对于企业来说，除了类似的税收外，还必须按照20%的一般税率缴纳企业所得税（CIT）。
2025-2026年的政策变化显示出一个显著趋势。自2025年6月1日起，年收入达10亿越南盾及以上的企业将不再适用一次性纳税方式，必须改用电子纳税申报并使用电子发票。
其次，根据第198/2025/QH15号决议，自2026年1月1日起，港币将全面取消整付税制，这意味着所有港币，无论收入多少，都必须按照申报方式申报纳税。
这一变化增加了业主的行政负担和对会计专业知识的需求，而这正是香港公司模式的主要优势。随着香港公司与微型企业之间的税收界限日渐模糊，转制为公司成为更为理性的决定，这不仅是为了遵守新的法规，也是为了通过有限责任保护个人资产。
会计和簿记制度：以前，缴纳整税的企业无需记账。但根据最新规定，采用申报纳税方式的企业必须开设和维护基本会计账簿，例如明细收入账簿、费用账簿、现金账簿等。
同时，根据2015年《会计法》，企业必须设立专业会计部门，记账明细，并按季度、年度提交财务报告。
香港发展银行的局限性：香港发展银行只能在单一地点注册营业，不允许开设分支机构或代表处。这给拓展市场和业务规模造成了巨大障碍。香港发展银行的资本筹集能力也非常有限，主要依靠自有资金或向个人和信贷机构借款。
公司优势：相比之下，公司模式允许企业通过在许多不同的地方设立分支机构、代表处或营业地点来灵活扩展业务。
此外，有限责任公司（LLC）和股份公司（JSC）等公司类型可以通过增加成员出资或发行债券和股票（对于股份公司）更轻松地筹集资金。这为长期增长和发展带来了战略优势。
数字签名是现代商业环境中不可或缺的工具，尤其是在电子交易日益流行的今天。
概念及法律意义：数字签名是一种利用非对称密码体制建立的电子签名形式，其作用等同于手写签名或商业印章，具有同等法律效力。
数字签名要获得合法性认可，必须满足第 130/2018/ND-CP 号法令第 9 条规定的安全条件，包括在数字证书有效期内创建，密钥仅在签名时由签名者控制。
流行的数字签名类型：目前使用的数字签名类型有很多种，每种都有自己的优点和缺点，适合各个主体的需求：
USB 令牌：这是最传统、最流行的数字签名类型，存储在小型 USB 设备上。它高度安全且易于使用，但需要插入计算机才能执行数字签名。
HSM：是一种存储在专门的硬件设备上的数字签名，能够高速、大批量地进行数字签名，常用于大型企业、银行和金融机构。
智能卡：集成于手机 SIM 卡，可在移动设备上灵活地进行数字签名。然而，其安全性有限，并且依赖于网络覆盖范围。
远程签名：是一种允许在提供商的服务器上存储密钥的新技术，帮助用户随时随地进行数字签名，而无需物理设备。
数字签名是企业履行税务申报缴纳、工商登记、社保申报、电子合同签署等公共行政程序和电子交易的必备工具。
对于小型企业来说，外包会计服务是一种明智的战略解决方案，有助于优化资源并最大限度地降低风险。
突出优点：
成本优化：聘请会计服务的成本通常远低于招聘和维护内部会计部门，尤其是经验丰富的会计师。企业无需支付高昂的薪酬，也无需投资设备、会计软件或员工福利。
高专业知识和法律更新：会计服务公司拥有一支高素质专家团队，他们定期了解最新的通告和税法，以帮助确保准确性和合法合规性。
降低风险：信誉良好的服务提供商通常会在合同中明确承诺，如果因其过错而发生错误，他们将承担责任并赔偿损失。
潜在风险及规避方法：
尽管外包会计服务有很多好处，但仍然存在风险。一些不专业的机构可能会伪造数据、未能提交完整的文件或未能及时更新法律变更，从而给企业带来税务风险和巨额罚款。36 为了规避这些风险，企业不仅应关注低廉的价格，还应选择信誉良好、经验丰富、工作流程清晰、拥有财政部颁发的执业证书的团队的机构。
独资经营模式适合资源有限、目标明确的创业者。如果您希望在单一地点小规模经营，且不打算拓展成连锁店，那么这种模式非常适合您。
对于不需要复杂法规或高级认证的简单企业来说，它也是一种理想选择。然而，由于无限责任制度，所有个人资产都可以用来偿还债务，因此必须承担较高的财务风险。
相反，公司模式是那些有长远发展眼光的企业的战略选择，通过设立分公司、代表处等方式来扩大规模和市场。
有限责任是一大优势，有助于保护个人资产免受商业风险的影响。此外，成立公司有助于建立信誉，促进资本筹集以及与大型合作伙伴的合作。对于由个人出资和管理的团体而言，公司提供了清晰严密的法律架构。
随着税收政策的不断变化，从有限责任公司转制为公司不再是一个可有可无的选择，而是一项需要认真考虑的战略举措。有限责任公司发展到一定规模后，税务和会计流程会变得更加复杂，从而削弱该模式的初始优势。
与此同时，无限责任的风险仍然存在。转换为公司将有助于规范商业模式，保护个人资产，并开辟更多的增长机会。
转换过程包括以下步骤：
步骤1：履行财务义务。在注册新企业之前，业主必须偿还所有债务、员工工资以及迄今为止产生的税款。
第二步：准备文件。这些文件包括重要文件，例如商业登记证原件、商业登记申请表、公司章程以及成员/股东名单（取决于拟成立的公司类型）。
步骤3：提交申请。将准备好的申请书提交至新企业总部所在省/市计划投资部（DPI）下属的商业登记处。
步骤4：解散公司。收到新的商业登记证后，业主需要办理解散旧公司的手续，以终止其运营。
选择成立公司还是注册独资企业，不仅仅是法律手续的问题，更是关乎企业未来的战略决策。详细分析表明，每种模式各有优缺点，适用于不同的阶段和目标。
最后建议：
如果您只是想在小范围内、以有限的资源测试您的商业想法并承担较高的财务风险，那么您应该从家庭商业模式开始。
如果您有长远的眼光，想要扩张，打造专业品牌，最重要的是想要保护个人资产免受商业风险，那么您应该从一开始就选择成立一家公司。
无论选择哪种模式，都必须及时了解法律变化，尤其是将于 2026 年生效的税收政策。此外，从一开始就投资专业工具和服务，例如数字签名和外包会计服务，将确保高效运营、合法合规并最大限度地降低风险。
